Steuern (Pauschalbesteuerung) in Serbien: Ein vollständiger Leitfaden für Unternehmer

Grundlagen der Pauschalbesteuerung in Serbien

Für diejenigen, die die Gründung eines Einzelunternehmens in Serbien in Betracht ziehen, ist das Verständnis des lokalen Steuersystems eine vorrangige Aufgabe. Die Pauschalbesteuerung ist das bequemste und einfachste System für Einzelunternehmer. Ihr Hauptvorteil besteht darin, dass die Steuerverwaltung (Poreska uprava) selbstständig einen festen Steuerbetrag berechnet und einen fertigen Bescheid ausstellt, wodurch die Notwendigkeit monatlicher Berechnungen mit einem Buchhalter entfällt.

Nach erfolgreicher Registrierung des Einzelunternehmens und Aktivierung des Bankkontos ist der Steuerbescheid in der Regel innerhalb einer Woche verfügbar. Es ist wichtig, die Frist für die erste Zahlung zu beachten: Sie muss bis zum 15. des Monats erfolgen, der auf den Monat der Registrierung folgt. Wenn das Einzelunternehmen beispielsweise im Oktober eröffnet wurde, muss die Steuer für Oktober bis zum 15. November bezahlt werden. Die Höhe der ersten Steuer wird anteilig für die Tage der Geschäftstätigkeit im Eröffnungsmonat berechnet.

Häufig gestellte Fragen zu den Steuerpflichten von Einzelunternehmern

Angehende Unternehmer in Serbien stoßen oft auf dieselben Fragen bezüglich ihrer Steuerpflichten. Es ist wichtig zu verstehen, dass die Pflicht zur Steuerzahlung nicht von der finanziellen Aktivität abhängt.

• Steuern müssen unabhängig davon gezahlt werden, ob es einen Umsatz auf dem Konto gab.
• Die Zahlungspflicht bleibt auch ohne ein eröffnetes Bankkonto bestehen.
• Es besteht die Möglichkeit, die Steuern im Voraus für mehrere Monate oder sogar für ein ganzes Jahr zu zahlen, indem man einfach die monatlichen Zahlungen summiert.

Wege, den Steuerbescheid zu erhalten

Der Erhalt des Steuerbescheids (poreško rešenje) ist ein entscheidender Schritt nach der Registrierung eines Einzelunternehmens, da das Dokument alle Zahlungsdetails und Beträge enthält. Es gibt mehrere Möglichkeiten, ihn zu erhalten.

1. Im persönlichen Online-Portal der Steuerverwaltung. Diese Methode ist verfügbar, wenn Sie eine Aufenthaltserlaubnis in Serbien haben und erfordert eine elektronische Signatur, ConsentID oder eine ID-Karte für Ausländer.

1. Über einen Buchhalter oder Vermittler mit einer digitalen Signatur. Man kann einen Spezialisten für eine einmalige Dienstleistung beauftragen, der den Antrag für Sie stellt. Für diejenigen, die noch keine Aufenthaltserlaubnis haben, ist dies neben dem persönlichen Besuch die einzig mögliche Methode. Der Erhalt des Bescheids über einen Vermittler kann von einigen Tagen bis zu einem Monat dauern.

1. Persönlich beim Finanzamt am Ort der Registrierung des Einzelunternehmens. Dazu benötigen Sie einen Reisepass und das Registrierungsdokument von der Agentur für die Registrierung von Wirtschaftssubjekten (APR). Die Erfahrung zeigt jedoch, dass in Belgrad oft abgelehnt und auf das persönliche Online-Portal verwiesen wird, während man in Novi Sad oder Neu-Belgrad entgegenkommender sein kann.

Besuch beim Finanzamt: Adressen und Regeln

Wenn ein persönlicher Besuch beim Finanzamt erforderlich ist, sollte die Niederlassung streng nach der rechtlichen Adresse des Unternehmens ausgewählt werden. Es ist auch wichtig, die festgelegte Kleiderordnung zu beachten: Der Besuch ist nur in langen Hosen gestattet. Shorts, Röcke über dem Knie, Sporthosen, Flip-Flops und Kopfbedeckungen sind für alle, einschließlich Kinder, verboten.

• Belgrad (Bezirke Stari Grad, Rakovica, Savski Venac, Vračar): Zeleni Venac 16.
• Zemun (zuständig für Neu-Belgrad): Cara Dušana 145.
• Novi Sad (zuständig für Bački Petrovac, Žabalj, Srbobran und Vrbas): Bulevar Mihajla Pupina 14.

Wie man den Steuerbescheid liest und seine Verpflichtungen versteht

Im Steuerbescheid sind vier Steuerarten mit Beträgen und Zahlungsdetails aufgeführt. Wenn im Dokument nur zwei Steuern aufgeführt sind, kann dies bedeuten, dass der Unternehmer gleichzeitig in einem serbischen Unternehmen angestellt ist und der Arbeitgeber einen Teil der Beiträge für ihn zahlt. Nach einer Kündigung muss ein Antrag PPDG-1R zur Neuberechnung eingereicht werden.

Die Steuern sind monatlich bis zum 15. des Monats zu zahlen. Seit 2023 können bei Zahlungsverzug erhebliche Strafen von bis zu 50.000 Dinar verhängt werden, und zwei Zahlungsverzüge können ein Grund für die Schließung des Einzelunternehmens sein. Selbst eine geringfügige Verspätung führt zur Berechnung von Verzugszinsen.

Auf den letzten Seiten des Bescheids befinden sich die Zahlungsanweisungen. Bei der Zahlung ist es wichtig, auf den Zahlungscode zu achten.

Jährliche Neuberechnung und zusätzliche Steuern

Jedes Jahr werden die Steuerbeträge für Pauschalunternehmer neu berechnet. Zusammen mit den Beträgen ändert sich auch die eindeutige Zahlungsreferenz – Poziv na broj. Die Steuer für Dezember (zahlbar bis zum 15. Januar) wird mit den alten Daten bezahlt. Ende Januar muss ein neuer Steuerbescheid eingeholt werden, und bereits ab der Zahlung für Januar (bis zum 15. Februar) müssen die aktualisierten Beträge und der neue Poziv na broj verwendet werden.

Es ist zu beachten, dass Pauschalunternehmer nicht verpflichtet sind, einen Jahresbericht bei der Steuerverwaltung einzureichen. Ihre einzige Pflicht ist die rechtzeitige Zahlung der Steuern.

• Reinigungsgebühr (Čistoća): relevant für Unternehmen, die in Novi Sad registriert sind. Im Jahr 2023 betrug sie 740 Dinar pro Monat.
• Umweltsteuer: wird ab dem zweiten Kalenderjahr der Geschäftstätigkeit gezahlt.

Offline-Zahlung von Steuern: Anleitung und Risiken

Die Barzahlung von Steuern über eine Wechselstube (menjačnica), die Post oder von einem privaten Bankkonto ist eine vorübergehende Maßnahme, die nur während der Eröffnung des Geschäftskontos zulässig ist. Laut Gesetz müssen alle Steuerzahlungen eines Einzelunternehmens vom Geschäftskonto aus erfolgen, um die Transparenz der Finanzgeschäfte zu gewährleisten.

Die ständige Zahlung von einem Nicht-Geschäftskonto birgt das Risiko einer Prüfung durch das Finanzamt und der Verhängung von Bußgeldern. Obwohl die Wahrscheinlichkeit aufgrund der Arbeitsbelastung der Behörde gering ist, besteht dieses Risiko.

• Uplatilac (Zahler): Geben Sie Ihren Vor- und Nachnamen sowie Ihre Adresse an, da die Zahlung im Namen einer natürlichen Person erfolgt.
• Svrha uplate (Verwendungszweck): Es wird empfohlen, den Namen der Steuer und den Zahlungszeitraum anzugeben, z. B. 'Doprinos za PIO za Jun 2023'.
• Šifra plaćanja (Zahlungscode): von 253 (online) auf 153 (bar) ändern.
• Iznos (Betrag): den genauen Steuerbetrag eintragen.

Online-Zahlung von Steuern über beliebte Banken

Moderne serbische Banken bieten bequeme Werkzeuge für die Online-Zahlung von Steuern. Die einfachste Methode, die 2023 eingeführt wurde, ist das Scannen des QR-Codes vom Steuerbescheid über die mobile Banking-App für Unternehmen. Diese Funktion füllt automatisch alle Zahlungsdetails aus.

In der Raiffeisen Bank App gehen Sie zum Scannen zum Bereich Domestic payments → IPS payment. In der Alta Bank App gehen Sie zu Payments → Scans. Bei der Verwendung des QR-Codes ist es wichtig sicherzustellen, dass Sie die Steuern für das richtige Jahr bezahlen, da der Bescheid auch Zahlungsanweisungen für das folgende Jahr enthalten kann.

Wenn Sie die Zahlung manuell ausfüllen, zum Beispiel im Online-Banking der Poštanska Štedionica oder in der Desktop-Anwendung der Alta Bank, müssen Sie alle Daten aus dem Steuerbescheid sorgfältig übertragen. Nach der ersten Zahlung empfiehlt es sich, Vorlagen zu erstellen, um die Informationen in Zukunft nicht erneut eingeben zu müssen.

Kontrolle von Schulden und Überprüfung des Zahlungsstatus

Die regelmäßige Überprüfung des Abrechnungsstatus mit der Steuerverwaltung hilft, unangenehme Überraschungen und Bußgelder zu vermeiden. Es gibt drei Hauptmethoden, um sicherzustellen, dass keine Schulden bestehen.

1. Selbstständig im persönlichen Online-Portal der Steuerverwaltung. Der Zugang erfordert eine elektronische Signatur, ConsentID oder eine ID-Karte für Ausländer mit einer Aufenthaltserlaubnis.

1. Über einen Buchhalter oder Vermittler mit einer digitalen Signatur. Ein Spezialist kann eine Anfrage in Ihrem Namen stellen, was eine bequeme Option ist, besonders in der Anfangsphase.

1. Persönlich beim Finanzamt. Diese Methode wird immer weniger relevant, da die meisten Vorgänge online abgewickelt werden und Sie mit hoher Wahrscheinlichkeit auf das persönliche Online-Portal verwiesen werden.

Führung des KPO-Buches für Pauschalunternehmer

Das KPO-Buch (Knjiga prihoda i rashoda – Einnahmen- und Ausgabenbuch) ist ein obligatorisches Dokument für Einzelunternehmer im Pauschalsystem. Es ist ein Verzeichnis aller eingehenden Transaktionen. Dieses Buch muss nirgendwo eingereicht werden, aber es muss geführt und als Datei aufbewahrt werden, um es auf Anfrage der Bank, des Finanzamts oder anderer Kontrollbehörden vorlegen zu können.

Beim Ausfüllen des KPO-Buches werden Fremdwährungseingänge zum mittleren Wechselkurs der Nationalbank Serbiens am Rechnungsdatum in Dinar umgerechnet. Es ist wichtig, den vollen Betrag aus der Rechnung anzugeben, auch wenn aufgrund von Bankgebühren ein geringerer Betrag auf dem Konto eingegangen ist.

• Redni broj: Laufende Nummer des Eintrags.
• Datum i opis knjiženja: Datum aus der Rechnung und Name des Kunden.
• Od izvršenih usluga: Betrag für erbrachte Dienstleistungen in Dinar.
• SVEGA PRIHODI: Gesamtbetrag der Einnahmen pro Transaktion.