Umweltabgabe in Serbien: Ein vollständiger Leitfaden zur Berechnung und Zahlung

Was ist die Umweltabgabe und wer zahlt sie?

Die Umweltabgabe, oder Ökotaxe (ekološka taksa), ist eine obligatorische jährliche Gebühr für den Schutz und die Verbesserung der Umwelt in Serbien. Ihre Zahlung ist unabhängig vom gewählten Steuersystem, sei es das Pauschalsystem oder die reguläre Buchführung.

• Einzelunternehmer mit Pauschalbesteuerung (preduzetnik paušalac).
• Einzelunternehmer, die Buch führen (preduzetnik knjigaš).
• Gesellschaften mit beschränkter Haftung (d.o.o.).

Es ist wichtig, die Umweltabgabe nicht mit der Müllabfuhrgebühr zu verwechseln, die in einigen Städten, wie zum Beispiel in Novi Sad, „čistoća“ genannt wird. Die Umweltabgabe ist eine separate Verpflichtung, die darauf abzielt, die allgemeinen Auswirkungen der Geschäftstätigkeit auf die Umwelt zu kompensieren, und sie wird in allen Städten Serbiens erhoben.

Berechnung der Abgabenhöhe: Schlüsselfaktoren

Die Höhe der Umweltabgabe ist individuell und hängt von zwei Hauptkriterien ab: der Unternehmensgröße und dem Grad der negativen Auswirkungen ihrer Tätigkeit auf die Umwelt. Die Art der Besteuerung (z. B. Pauschalbesteuerung) beeinflusst die Höhe nicht direkt, wird aber zur Bestimmung des Jahreseinkommens des Unternehmers herangezogen.

Die Unternehmensgröße wird gemäß dem Rechnungslegungsgesetz bestimmt, und für Einzelunternehmer ohne Mitarbeiter gibt es eine separate Kategorie. Der Auswirkungsgrad hängt vom Haupttätigkeitscode (šifra delatnosti) ab, der bei der Agentur für Unternehmensregister (APR) registriert ist.

Beispielsweise zahlt ein pauschal besteuerter Einzelunternehmer im IT-Bereich (Code 6201) ohne Mitarbeiter, der das ganze Jahr über tätig war, in der Regel den Mindestsatz von 5000 Dinar pro Jahr. Wenn die Tätigkeit jedoch eine mittlere oder hohe Auswirkung hat, kann die Abgabenhöhe erheblich höher sein, selbst für Einzelunternehmer ohne Mitarbeiter.

Fristen und Bedingungen für die Einreichung des Antrags

Der Antrag zur Berechnung der Umweltabgabe wird jährlich eingereicht. Ab 2024 ist die Einreichungsfrist der 30. April. In den Vorjahren konnten die Fristen abweichen.

• Im Jahr 2024: bis zum 30. April 2024.
• Im Jahr 2025: bis zum 30. April 2025.

Wenn Sie die Frist verpasst haben und das Unternehmen vor diesem Datum registriert wurde, müssen Sie den Antrag so schnell wie möglich einreichen. Wurde das Unternehmen nach der Frist gegründet, wird der erste Antrag erst im folgenden Jahr eingereicht.

Für neu registrierte Unternehmen gilt eine Sonderregel. Wenn Sie beispielsweise im Jahr 2025 ein Unternehmen gründen, reichen Sie 2025 einen Antrag für das Jahr 2025 ein. Da die Einkommensdaten für das Vorjahr, also 2024, angegeben werden, ist Ihr Einkommen in diesem Fall null. Die Abgabenhöhe wird ebenfalls null sein, und der Antrag erhält den Status „Abgelehnt“ (Odbijena), was normal ist.

Wenn Ihr Unternehmen das gesamte Vorjahr ruhend gestellt war, sind Sie dennoch verpflichtet, einen Antrag einzureichen, dieser wird jedoch eine Nullmeldung sein. Bei teilweiser Ruhendstellung geben pauschal besteuerte Unternehmer die Summe der Steuerbemessungsgrundlagen für die aktiven Monate an, während „knjigaši“ (buchführungspflichtige Unternehmer) das Einkommen aus den Geschäftsbüchern für den Tätigkeitszeitraum angeben.

Schritt-für-Schritt-Anleitung zur Online-Einreichung auf dem Portal lpa.gov.rs

Der Hauptweg zur Einreichung des Antrags ist online über das Portal der lokalen Steuerverwaltung (lpa.gov.rs). Dafür benötigen Sie eine qualifizierte elektronische Signatur (KEP) oder die mobile Anwendung ConsentID. Die persönliche Abgabe in den Filialen (gradska uprava) wird schrittweise eingestellt.

1. Melden Sie sich auf der Website lpa.gov.rs mit Ihrer elektronischen Signatur an.
2. Gehen Sie zum Abschnitt „Poreska prijava za EKO naknadu“.
3. Klicken Sie auf die Schaltfläche „UNOS PRIJAVE“, um einen neuen Antrag zu erstellen.
4. Wählen Sie im ersten Formular die Gemeinde (Opštinu) der Registrierung und das Jahr, für das der Antrag eingereicht wird (Godinu), aus.
5. Füllen Sie das Hauptformular aus und geben Sie die Unternehmensdaten, die Haupttätigkeit und das Einkommen des Vorjahres an. Für pauschal besteuerte Einzelunternehmer ist das Einkommen die Summe aller Steuerbemessungsgrundlagen (osnovica) aus dem Steuerbescheid des Vorjahres.
6. Im Abschnitt zur Unternehmensgröße (Veličina obveznika) wählt ein Einzelunternehmer ohne Mitarbeiter „Preduzetnik“ aus.
7. Geben Sie den Berichtszeitraum an (normalerweise vom 01.01. bis 31.12.).
8. Nachdem Sie alle Felder ausgefüllt haben, klicken Sie auf „SAČUVAJ“ (Speichern) und dann auf „POTPIŠI I PODNESI PRIJAVU“ (Unterzeichnen und einreichen).

Nach erfolgreicher Einreichung erhält der Antrag den Status „Podneta“ (Eingereicht). Wenn Sie eine Nullmeldung eingereicht haben, ändert sich der Status nach einiger Zeit in „OBRADENA“ (Verarbeitet), und es sind keine weiteren Maßnahmen erforderlich.

Erhalt des Bescheids, Zahlung und Überprüfung von Schulden

Nach der Bearbeitung des Antrags erstellt die Steuerbehörde einen Bescheid (rešenje), in dem die endgültige zu zahlende Abgabensumme und die Zahlungsdetails angegeben sind. Der Bescheid kann entweder per Post an die Geschäftsadresse des Unternehmens oder in das elektronische Postfach eSanduče zugestellt werden, wenn Sie Ihre Aufenthaltsgenehmigungsnummer mit Ihrem Einzelunternehmen verknüpft haben. Dies geschieht in der Regel 2-4 Monate nach Ablauf der Einreichungsfrist.

Die Abgabe kann in einer Einmalzahlung oder in vier gleichen vierteljährlichen Raten gezahlt werden. Es wird empfohlen, die Zahlung vom Geschäftskonto aus vorzunehmen. Wenn Sie den Bescheid nach dem festgelegten Zahlungstermin erhalten, müssen Sie auch die angefallenen Säumniszuschläge auf dasselbe Konto zahlen.

• Melden Sie sich an und gehen Sie zum Abschnitt „PORESKE OBAVEZE“ und dann zu „Upit stanja“.
• Das System zeigt den Saldo Ihrer Konten an. Eine rote Farbe in der Spalte „Saldo“ bedeutet, dass eine Schuld besteht.
• Durch Klicken auf „PLAĆANJE OBAVEZA“ können Sie Konten mit Schulden auswählen und einen einheitlichen Zahlungsauftrag (PDF-Datei) für die Zahlung bei der Bank, der Post oder über Online-Banking erstellen. Bei der Online-Zahlung muss der Zahlungscode (Šifra plaćanja) auf 253 geändert werden.