Gründung eines Einzelunternehmens (Paušal) in Serbien: Ein umfassender Leitfaden

Was ist 'Paušal' und für wen ist es geeignet?

Die pauschale Besteuerung in Serbien ist ein vereinfachtes System mit einem festen Steuersatz, der nicht vom tatsächlichen Gewinn des Unternehmers abhängt. Dieses System gilt als das einfachste und bequemste, insbesondere für Freiberufler, IT-Spezialisten und Berater, die mit ausländischen Kunden arbeiten.

Der Hauptvorteil des Paušal-Systems liegt in seiner Einfachheit: Es ist keine komplexe Buchführung erforderlich, und der Registrierungsprozess dauert mit einem minimalen Dokumentenpaket nicht länger als 5 Arbeitstage. Dies macht es zu einer attraktiven Option für diejenigen, die schnell und legal eine unternehmerische Tätigkeit in Serbien aufnehmen möchten.

Wichtige Hinweise vor der Registrierung eines Einzelunternehmens

Bevor Sie mit dem Registrierungsprozess beginnen, müssen einige kritische Punkte beachtet werden, um Probleme mit dem Gesetz und der Migrationsbehörde zu vermeiden.

Erstens ist die Gründung eines Einzelunternehmens ausschließlich zum Zweck des Erhalts einer Aufenthaltserlaubnis ohne tatsächliche Geschäftstätigkeit eine riskante Strategie. Die erstmalige Aufenthaltserlaubnis kann genehmigt werden, aber ohne einen Umsatz auf dem Konto (Richtwert ab 2000 Euro pro Monat) wird sie nicht verlängert, selbst wenn die Steuern pünktlich gezahlt werden.

Zweitens sind jegliche Schemata zur Bargeldabhebung oder zur Schaffung fiktiver Tätigkeiten strengstens verboten. Es ist nicht erlaubt, Geld auf private oder ausländische Karten zu erhalten und es dann auf das Geschäftskonto des Einzelunternehmens einzuzahlen. Dies kann als Geldwäsche angesehen werden. Alle Einnahmen müssen direkt von den Kunden über legale Kanäle, wie z. B. SWIFT-Überweisungen, auf Ihr serbisches Geschäftskonto fließen.

Schließlich sollten Sie sich im Voraus vergewissern, dass Sie ein Geschäftskonto bei einer Bank eröffnen können. Einige Banken können dies ablehnen, insbesondere wenn Ihre Tätigkeit mit Parallelimporten oder Reexporten zusammenhängt. Es ist auch zu beachten, dass der Empfang von Zahlungen in US-Dollar in Serbien schwierig sein kann.

Liste der Dokumente für die Registrierung eines Einzelunternehmens

Für die Registrierung eines Einzelunternehmens mit Pauschalbesteuerung ist ein minimales Dokumentenpaket erforderlich. Es ist wichtig zu beachten, dass der Besitz einer 'weißen Karte' (Anmeldung des Aufenthaltsortes) keine zwingende Voraussetzung ist.

1. Ausgefüllter Antrag (Registraciona prijava osnivanja preduzetnika). Er kann am Computer oder handschriftlich in serbischer Lateinschrift und in Großbuchstaben ausgefüllt werden. Vor- und Nachname müssen wie im Reisepass angegeben werden.
2. Kopie der ersten Seite des Reisepasses (mit Foto).
3. Zahlung der staatlichen Gebühr. Derzeit beträgt sie 1670 RSD, ab 2026 ist jedoch eine Erhöhung auf 2500 RSD geplant. Die Zahlung kann vor Ort per Karte oder in bar erfolgen.
4. (Optional) Wenn Sie bereits eine Aufenthaltserlaubnis haben und im Antrag die JMBG (persönliche Identifikationsnummer) angeben, ist eine Kopie der Passseite mit dem Visum (nalepnica) oder der ID-Karte erforderlich.

Im Antrag kann angegeben werden, dass die Tätigkeit zu einem späteren Zeitpunkt beginnt. In diesem Fall werden keine Steuern erhoben, bis Sie eine Mitteilung über den Arbeitsbeginn einreichen. Die Gebühr für die Geschäftsadresse bleibt jedoch obligatorisch.

Wahl der Geschäftsadresse: Coworking oder Wohnung?

Die Wahl der Geschäftsadresse ist ein wichtiger Schritt, der die Besteuerung und die Interaktion mit den Behörden beeinflusst. Es wird empfohlen, dass sich die Geschäftsadresse in derselben Stadt befindet, in der Sie leben und die Dokumente für die Aufenthaltserlaubnis einreichen möchten.

• Virtuelles Büro in einem Coworking Space. Dies ist eine geeignete Option für Freiberufler, Programmierer und Berater. Die Kosten in Belgrad betragen etwa 44 Euro pro Monat, in Novi Sad etwa 41 Euro. Der Vertrag mit dem Coworking Space muss der Registrierungsbehörde (APR) nicht vorgelegt werden, muss aber nach der Gründung des Einzelunternehmens unterzeichnet werden.
• Registrierung an der Wohnadresse. Wenn der Eigentümer der Wohnung zustimmt, kann das Einzelunternehmen am Wohnsitz registriert werden. Dies ist jedoch mit zusätzlichen Verpflichtungen verbunden: Es muss ein separater Mietvertrag für Büroräume (auch wenn es nur ein Teil der Wohnung ist) abgeschlossen und eine Steuer von 20 % auf den Mietbetrag selbstständig abgeführt werden. Zahlungen müssen ausschließlich vom Geschäftskonto auf das Konto des Vermieters erfolgen.

Ein Wechsel der Stadt oder Gemeinde (opština) der Geschäftsadresse für einen pauschal besteuerten Unternehmer kann zu einer erheblichen Steuererhöhung (bis zu 50-60 %) führen.

Tätigkeitscodes (NACE) und Steuerberechnung

Die richtige Wahl des Tätigkeitscodes (šifra delatnosti) ist entscheidend, da die Höhe der monatlichen Steuer direkt davon abhängt. Es wird empfohlen, einen Code zu wählen, der den Formulierungen in Ihrem Vertrag mit dem Kunden möglichst genau entspricht.

Es ist wichtig zu bedenken, dass eine spätere Änderung des Tätigkeitscodes zu einer Steuererhöhung von 10 % oder mehr führt. Außerdem ist zu beachten, dass einige Tätigkeiten wie Werbung, Handel und Immobiliengeschäfte nicht unter die Pauschalregelung fallen.

• Tätigkeitscode
• Alter des Unternehmers
• Gründungsjahr des Einzelunternehmens
• Registrierungsadresse

Ein weit verbreiteter Irrglaube ist die Annahme eines 50%igen Rabatts für neue Unternehmer. Tatsächlich wird für sie ein reduzierender Koeffizient von 0.5 angewendet, der jährlich steigt, jedoch um nicht mehr als 10 %. Dieser Mechanismus ist bereits im Rechner berücksichtigt und soll Betrug durch Neuregistrierung von Einzelunternehmen verhindern.

Schritt-für-Schritt-Registrierung bei der APR (SBRA)

Der Prozess der Einreichung der Dokumente erfolgt bei der Agentur für die Registrierung von Wirtschaftsunternehmen (APR oder SBRA). Es gibt Büros in großen Städten, zum Beispiel in Belgrad (Brankova 25) und Novi Sad (Modene 7).

1. Drucken Sie vor Ihrem Besuch alle erforderlichen Dokumente aus. Es wird dringend empfohlen, den kostenlosen Service zur Überprüfung des Antrags durch einen Juristen direkt im APR-Gebäude in Anspruch zu nehmen.
2. Holen Sie sich bei der APR eine Nummer für den Informationsschalter, wo Sie einen Beleg für die Zahlung der Gebühr erhalten.
3. Bezahlen Sie die Gebühr am Postschalter, der sich normalerweise im selben Gebäude befindet.
4. Holen Sie sich eine neue Nummer für die Einreichung der Dokumente.
5. Reichen Sie das vollständige Paket am Schalter ein: Antrag, Passkopie und Zahlungsbeleg. Sie erhalten eine Empfangsbestätigung mit einer Fallnummer (z. B. БП 123456/2023).
6. Verfolgen Sie den Status Ihres Antrags online auf der APR-Website anhand der Fallnummer.
7. Nach Erhalt eines positiven Status (normalerweise innerhalb von 1-5 Arbeitstagen) kehren Sie mit Ihrem Pass und der Bestätigung zur APR zurück, um den Beschluss über die Registrierung des Einzelunternehmens abzuholen.

Nach Erhalt der Registrierungsdokumente können Sie ein Bankkonto eröffnen und eine Woche später die Steuerbehörde kontaktieren, um die Zahlungsdaten für die Steuern zu erhalten.

Regeln für die Führung eines Einzelunternehmens und Finanzmanagement

Nach der Registrierung des Einzelunternehmens ist es wichtig, die Regeln für die Geschäftstätigkeit einzuhalten, um Bußgelder und Probleme mit der Steuerbehörde zu vermeiden.

Bei der Zusammenarbeit mit juristischen Personen (B2B) muss für jede Geldüberweisung eine Rechnung mit den Daten des Einzelunternehmens (Name, Adresse, PIB, Matični broj) ausgestellt werden. Alle Verträge und Rechnungen müssen aufbewahrt werden. Es ist auch wichtig, dass Ihre Tätigkeit die Kriterien des 'Selbstständigkeitstests' erfüllt, um eine Umqualifizierung in ein Arbeitsverhältnis zu vermeiden.

Die Arbeit mit natürlichen Personen (B2C) erfordert die Verwendung einer Registrierkasse. Sie können ihnen keine Rechnungen ausstellen; jede Dienstleistung oder Ware muss von einem Kassenbon begleitet sein. Alle in bar erhaltenen Einnahmen müssen auf das Geschäftskonto eingezahlt werden.

Die jährliche Einkommensgrenze für das Paušal-System beträgt 6 Millionen Dinar. Wenn Sie sich diesem Betrag nähern, müssen Sie im Voraus einen Antrag auf Wechsel zum 'Knjigaš'-System (Buchführung) stellen, da keine automatische Umstellung erfolgt. Eine verspätete Antragstellung kann zu Prüfungen und Bußgeldern führen.

Häufig gestellte Fragen

Während des Prozesses der Registrierung und Führung eines Einzelunternehmens tauchen viele Fragen auf. Nachfolgend finden Sie Antworten auf die häufigsten.

Jeder Antrag bei der APR, einschließlich der Registrierung eines Einzelunternehmens, wird innerhalb von 5 Arbeitstagen bearbeitet.

Nein, eine Person kann nicht gleichzeitig mehrere Einzelunternehmen besitzen, unabhängig vom Steuersystem (Paušal oder Knjigaš).

Ja. Wenn Sie noch keine serbische Aufenthaltserlaubnis haben, müssen Sie eine elektronische digitale Signatur (EDS) erwerben, die etwa 5000 RSD kostet und nur für die Interaktion mit der APR geeignet ist. Wenn Sie bereits eine Aufenthaltserlaubnis haben, können Sie den Antrag über das kostenlose ConsentID-System einreichen.

Nein, ein solches Verfahren ist gesetzlich nicht vorgesehen.