Steuern für Einzelunternehmer und Pauschalbesteuerung in Serbien: Ein Leitfaden für Expats und Freiberufler

Wahl der Rechtsform: Freiberufler oder Einzelunternehmer?

Für viele Fachkräfte, die nach Serbien umgezogen sind und mit ausländischen Kunden arbeiten, stellt sich als Erstes die Frage nach der Legalisierung ihrer Tätigkeit. Es gibt zwei Hauptwege: die Arbeit in einem speziellen Steuermodell für Freiberufler oder die Registrierung als Einzelunternehmer (Preduzetnik).

Das Freiberufler-Modell zieht Neulinge durch seine Einfachheit an: Man kann monatliche Zahlungen erhalten und die Steuern selbst abführen. Hier verbirgt sich jedoch ein erhebliches Risiko. Wenn Sie regelmäßig denselben Betrag vom selben Unternehmen erhalten, können die Steuerbehörden dies als verschleiertes Arbeitsverhältnis werten. Dies kann zu einer Umqualifizierung des Status und zu Steuernachzahlungen führen.

Genau aus diesem Grund wechseln viele im Laufe der Zeit zum Status eines Einzelunternehmers (Individualni Preduzetnik). Dieser Status bietet nicht nur eine größere rechtliche Stabilität, sondern ist auch eine verlässliche Grundlage für die Erlangung und anschließende Verlängerung einer Aufenthaltserlaubnis, was für Expats von entscheidender Bedeutung ist.

Besteuerungssysteme für Einzelunternehmer: Pauschal vs. Buchführung (Knjigaš)

Nach der Entscheidung, ein Einzelunternehmen zu gründen, muss ein Unternehmer in Serbien eines von zwei Besteuerungssystemen wählen. Jedes hat seine eigenen Besonderheiten, Vor- und Nachteile, und die Wahl hängt vom Umfang und der Art des Geschäfts ab.

Es gibt zwei Hauptsysteme: die Pauschalbesteuerung und die Führung von Geschäftsbüchern. Das Verständnis ihrer Unterschiede ist die Grundlage für eine effektive Steuerplanung.

Die Wahl zwischen diesen Systemen bestimmt den bürokratischen Aufwand, die Höhe der Steuerzahlungen und die Flexibilität bei der Verwaltung der Unternehmensfinanzen.

Pauschalbesteuerung: Einfachheit und Vorhersehbarkeit

Die Pauschalbesteuerung ist die ideale Option für angehende Unternehmer, Freiberufler und Fachkräfte mit moderatem Einkommen. Ihr Hauptvorteil liegt in ihrer Einfachheit und Vorhersehbarkeit.

Der Steuerbetrag ist fest und wird im Voraus auf der Grundlage mehrerer Faktoren berechnet, einschließlich der Art der Tätigkeit und des Standorts des Unternehmens. Dies erspart die Notwendigkeit einer komplexen Einnahmen- und Ausgabenrechnung.

• Minimaler bürokratischer Aufwand: keine komplexe Buchhaltung und keine ständige Nachverfolgung der Ausgaben erforderlich.
• Vorhersehbare Zahlungen: Sie wissen genau, welchen Steuerbetrag Sie monatlich zahlen müssen.

Dieses System hat jedoch eine strikte Obergrenze für das Jahreseinkommen, die bei etwa 6 Millionen Dinar liegt (der Betrag kann sich ändern). Wenn Ihr Einkommen diese Schwelle von vornherein überschreitet oder Sie ein Jobangebot mit einem Gehalt erhalten, das Sie garantiert über das Limit bringt, ist die Gründung eines pauschal besteuerten Einzelunternehmens nicht sinnvoll. In diesem Fall müssen Sie sich sofort als 'Knjigaš' (mit Buchführung) registrieren.

Buchführung (Knjigaš): Flexibilität und Steueroptimierung

Das 'Knjigaš'-System erfordert eine vollständige Buchführung, bei der die Steuern auf der Grundlage der Differenz zwischen realen Einnahmen und Ausgaben berechnet werden. Diese Option ist komplexer, bietet aber mehr Flexibilität, insbesondere für wachsende Unternehmen.

• Einstellung eines Buchhalters: Die Suche nach einem qualifizierten Spezialisten wird zur obersten Priorität.
• Dokumentation der Geschäftsvorfälle: Es ist notwendig, alle Finanztransaktionen sorgfältig zu erfassen und Belege sowie Rechnungen aufzubewahren.

Dieses System eröffnet auch Möglichkeiten zur Steueroptimierung. Eine gängige Methode ist, sich selbst ein minimales offizielles Gehalt festzulegen, von dem Sozialabgaben gezahlt werden. Der Hauptteil des Gewinns wird seltener entnommen, beispielsweise in Form von Dividenden, die anders besteuert werden. Dieser Ansatz kann die monatliche Steuerlast senken, erfordert jedoch ein tiefes Verständnis der Gesetzgebung und eine obligatorische Beratung durch einen professionellen Buchhalter, um Probleme mit dem Finanzamt zu vermeiden.

Schlüsselaspekte für Expats: Aufenthaltserlaubnis, Krankenversicherung und Geschäftsadresse

Für Expats ist die Gründung eines Einzelunternehmens in Serbien nicht nur eine Möglichkeit, Geschäfte zu tätigen, sondern auch ein entscheidendes Instrument zur Legalisierung ihres Aufenthalts. Der Status eines aktiven Unternehmers, der regelmäßig Steuern zahlt, ist eine starke Grundlage für die Erlangung und Verlängerung der Aufenthaltserlaubnis. Bei der Antragstellung kann auch ein Nachweis über ausreichende Geldmittel auf dem Konto erforderlich sein.

Zusammen mit den Steuern zahlt der Einzelunternehmer auch Beiträge zur obligatorischen Krankenversicherung (OMS), was das Recht auf staatliche medizinische Versorgung gewährt. Wichtig ist, dass die Krankenversicherung auch für Familienangehörige des Unternehmers gilt. Beispielsweise kann der Ehepartner mitversichert werden, auch wenn sein eigenes Einzelunternehmen vorübergehend 'eingefroren' ist und keine Zahlungen leistet.

• Probleme bei der Registrierung: Ohne einen offiziellen Mietvertrag kann die Registrierung des Einzelunternehmens an dieser Adresse verweigert werden.
• Rechtliche Anfälligkeit: Im Falle eines Konflikts mit dem Vermieter oder einer behördlichen Überprüfung entzieht Ihnen das Fehlen eines registrierten Vertrags den rechtlichen Schutz.

Besonderheiten der Übergangsphase

Der Übergang von einem Rechtsstatus zum anderen, beispielsweise vom Freiberufler-Modell zum Einzelunternehmer, erfordert eine sorgfältige Planung. Häufig entsteht die Situation, dass die Gültigkeit der alten Aufenthaltserlaubnis abläuft, der Prozess der Unternehmensgründung noch nicht abgeschlossen ist und die nächste Zahlung vom Kunden bereits eingehen sollte.

Der Erhalt von Einkünften auf ein persönliches Bankkonto während einer solchen Übergangsphase kann steuerliche Risiken mit sich bringen. Um Probleme zu vermeiden, ist ein koordiniertes Vorgehen wichtig.

1. Vorausschauende Planung: Beginnen Sie den Prozess der Unternehmensgründung und der Verlängerung der Aufenthaltserlaubnis rechtzeitig und warten Sie nicht bis zu den letzten Tagen.
2. Synchronisierung der Prozesse: Versuchen Sie, die Registrierung des Einzelunternehmens und die Beantragung der neuen Aufenthaltserlaubnis parallel durchzuführen.
3. Beratung durch einen Buchhalter: Konsultieren Sie unbedingt einen Spezialisten, wie Sie in der Übergangszeit legal Einkommen erzielen können.
4. Kommunikation mit dem Kunden: Informieren Sie Ihren Arbeitgeber oder Auftraggeber im Voraus über die bevorstehende Änderung der Zahlungsdaten.