Налоги (Паушал) в Сербии: Полное руководство для предпринимателей

Основы паушального налогообложения в Сербии

Для тех, кто рассматривает открытие ИП в Сербии, понимание местной налоговой системы становится первоочередной задачей. Паушальное налогообложение является самым удобным и простым режимом для индивидуальных предпринимателей. Его главное преимущество заключается в том, что Налоговая служба (Poreska uprava) самостоятельно рассчитывает фиксированную сумму налогов и выдает готовое решение, избавляя от необходимости ежемесячных расчетов с бухгалтером.

После успешной регистрации ИП и активации банковского счета, налоговое решение обычно становится доступным в течение недели. Важно помнить о сроках первого платежа: он должен быть совершен до 15-го числа месяца, следующего за месяцем регистрации. Например, если ИП открыто в октябре, оплатить налог за октябрь нужно до 15 ноября. Сумма первого налога рассчитывается пропорционально дням ведения деятельности в месяце открытия.

Частые вопросы о налоговых обязательствах ИП

Начинающие предприниматели в Сербии часто сталкиваются с одними и теми же вопросами относительно своих налоговых обязательств. Важно понимать, что обязанность по уплате налогов не зависит от финансовой активности.

• Налоги необходимо платить независимо от того, был ли оборот средств на счете.
• Обязательство по уплате сохраняется даже при отсутствии открытого банковского счета.
• Существует возможность оплатить налоги авансом за несколько месяцев или даже за год вперед, просто суммировав ежемесячные платежи.

Способы получения налогового решения

Получение налогового решения (poreško rešenje) — это критический шаг после регистрации ИП, так как документ содержит все реквизиты и суммы для уплаты. Существует несколько способов его получить.

1. В личном кабинете Налоговой службы. Этот метод доступен при наличии ВНЖ в Сербии и требует электронной подписи, ConsentID или ИД-карты иностранца.

1. Через бухгалтера или посредника с ЭЦП. Можно нанять специалиста для разовой услуги, который подаст запрос за вас. Для тех, у кого еще нет ВНЖ, этот способ, наряду с личным визитом, является единственно возможным. Получение решения через посредника может занять от нескольких дней до месяца.

1. Лично в налоговой инспекции по месту регистрации ИП. Для этого потребуется паспорт и документ о регистрации из Агентства по регистрации хозяйствующих субъектов (АПР). Однако опыт показывает, что в Белграде часто отказывают и направляют в личный кабинет, тогда как в Нови-Саде или Новом Белграде могут пойти навстречу.

Посещение налоговой инспекции: адреса и правила

При необходимости личного визита в налоговую инспекцию, следует выбирать отделение строго по юридическому адресу регистрации бизнеса. Важно также соблюдать установленный дресс-код: посещение разрешено только в брюках. Шорты, юбки выше колена, спортивные штаны, сланцы и головные уборы запрещены для всех, включая детей.

• Белград (районы Стари Град, Раковица, Савски Венац, Врачар): Zeleni Venac 16.
• Земун (обслуживает Нови Белград): Цара Душана 145.
• Нови-Сад (обслуживает Бачки Петровац, Жабаљ, Србобран и Врбас): Булевар Михајла Пупина 14.

Как читать налоговое решение и понимать свои обязательства

В налоговом решении указаны четыре вида налогов с суммами и реквизитами для оплаты. Если в документе фигурируют только два налога, это может означать, что предприниматель параллельно работает в сербской компании, и работодатель уплачивает за него часть взносов. После увольнения необходимо подать заявление ППДГ-1Р для пересчета.

Налоги уплачиваются ежемесячно до 15-го числа. С 2023 года за просрочку могут быть начислены значительные штрафы до 50 000 динаров, а две просрочки могут стать основанием для закрытия ИП. Даже небольшая задержка влечет за собой начисление пени.

На последних страницах решения находятся квитанции. При оплате важно обратить внимание на код платежа.

Ежегодный пересчет и дополнительные налоги

Каждый год суммы налогов для паушальных предпринимателей пересчитываются. Вместе с суммами меняется и уникальный идентификатор платежа — Poziv na broj. Налог за декабрь (оплачиваемый до 15 января) уплачивается по старым реквизитам. В конце января необходимо получить новое налоговое решение, и уже с платежа за январь (до 15 февраля) использовать обновленные суммы и новый Poziv na broj.

Стоит отметить, что паушальные предприниматели не обязаны подавать годовой отчет в налоговую службу. Их единственная обязанность — своевременная уплата налогов.

• Налог за уборку (Чистоћа): актуален для бизнеса, зарегистрированного в Нови-Саде. В 2023 году его сумма составляла 740 динаров в месяц.
• Налог за экологию: уплачивается со второго календарного года ведения деятельности.

Офлайн-оплата налогов: инструкция и риски

Оплата налогов наличными через обменный пункт (менячицу), почту или с личного банковского счета является временной мерой, допустимой только в период открытия бизнес-счета. По закону, все налоговые платежи ИП должны производиться с предпринимательского счета для обеспечения прозрачности финансовых операций.

Постоянная оплата не с бизнес-счета несет риск проверки со стороны налоговой инспекции и наложения штрафов. Хотя вероятность этого невелика из-за загруженности ведомства, такой риск существует.

• Уплатилац (плательщик): указать свои имя, фамилию и адрес, так как платеж совершается от имени физического лица.
• Сврха уплате (назначение платежа): рекомендуется указать название налога и период оплаты, например, "Doprinos za PIO za Jun 2023".
• Шифра плаћања (код платежа): изменить с 253 (онлайн) на 153 (наличные).
• Износ (сумма): вписать точную сумму налога.

Онлайн-оплата налогов через популярные банки

Современные сербские банки предлагают удобные инструменты для онлайн-оплаты налогов. Самый простой способ, появившийся в 2023 году, — сканирование QR-кода с налоговой квитанции через мобильное приложение банка для бизнеса. Эта функция автоматически заполняет все реквизиты.

В приложении Raiffeisen Bank для сканирования нужно перейти в раздел Domestic payments → IPS payment. В приложении Alta Bank — Payments → Scans. При использовании QR-кода важно убедиться, что вы оплачиваете налоги за правильный год, так как в решении могут быть квитанции и на следующий год.

Если заполнять платеж вручную, например, в личном кабинете Poštanska Štedionica или десктопном приложении Alta Bank, необходимо внимательно переносить все данные из налогового решения. После первой оплаты рекомендуется создавать шаблоны, чтобы в дальнейшем не вводить всю информацию заново.

Контроль задолженности и проверка статуса платежей

Регулярная проверка состояния расчетов с налоговой службой помогает избежать неприятных сюрпризов и штрафов. Существует три основных способа убедиться в отсутствии задолженности.

1. Самостоятельно в личном кабинете Налоговой службы. Доступ к нему требует наличия электронной подписи, ConsentID или ИД-карты иностранца с ВНЖ.

1. Через бухгалтера или посредника с ЭЦП. Специалист может сделать запрос от вашего имени, что является удобным вариантом, особенно на начальном этапе.

1. Лично в налоговой инспекции. Этот способ становится все менее актуальным, так как большинство операций переведено в онлайн-формат, и с высокой вероятностью вас направят в личный кабинет.

Ведение книги KPO для паушальных предпринимателей

Книга КПО (Књига прихода и расхода) — это обязательный документ для ИП на паушальном режиме. Она представляет собой реестр всех входящих транзакций. Эту книгу не нужно никуда отправлять, но ее необходимо вести и хранить в виде файла, чтобы предоставить по запросу банка, налоговой или других контролирующих органов.

При заполнении книги КПО валютные поступления конвертируются в динары по среднему курсу Национального банка Сербии на дату выставления инвойса. Важно указывать полную сумму из инвойса, даже если на счет поступило меньше из-за банковских комиссий.

• Редни број: Порядковый номер записи.
• Датум и опис књижења: Дата из инвойса и наименование клиента.
• Од извршених услуга: Сумма за оказанные услуги в динарах.
• СВЕГА ПРИХОДИ: Итоговая сумма дохода по транзакции.