Экологический налог в Сербии: полное руководство по расчету и уплате

Что такое эко-налог и кто его платит?

Экологический налог, или экотакса (ekološka taksa), — это обязательный годовой сбор за защиту и улучшение окружающей среды в Сербии. Его уплата не зависит от выбранной системы налогообложения, будь то паушальная система или ведение бухгалтерских книг.

• Индивидуальных предпринимателей на паушальной системе налогообложения (preduzetnik paušalac).
• Индивидуальных предпринимателей, ведущих бухгалтерский учет (preduzetnik knjigaš).
• Общества с ограниченной ответственностью (d.o.o.).

Важно не путать эко-налог со сбором за вывоз мусора, который в некоторых городах, например в Нови-Саде, называется «чисточа» (čistoća). Эко-налог — это отдельное обязательство, направленное на компенсацию общего воздействия бизнеса на окружающую среду, и он взимается во всех городах Сербии.

Расчет суммы налога: ключевые факторы

Размер эко-налога является индивидуальным и зависит от двух основных критериев: размера компании и степени негативного воздействия ее деятельности на окружающую среду. Тип налогообложения (например, паушал) напрямую не влияет на сумму, но используется для определения годового дохода предпринимателя.

Размер компании определяется в соответствии с законом о бухгалтерском учете, а для индивидуальных предпринимателей без сотрудников предусмотрена отдельная категория. Степень воздействия зависит от основного кода деятельности (šifra delatnosti), зарегистрированного в Агентстве по регистрации хозяйствующих субъектов (APR).

Например, паушальный предприниматель с IT-деятельностью (код 6201) без сотрудников, работавший весь год, обычно платит минимальную ставку, которая составляет 5000 динаров в год. Однако, если вид деятельности предполагает среднее или высокое воздействие, сумма налога может быть значительно выше, даже для ИП без сотрудников.

Сроки и условия подачи заявления

Заявление на расчет эко-налога подается ежегодно. Начиная с 2024 года, крайний срок подачи — 30 апреля. В предыдущие годы дедлайны могли отличаться.

• В 2024 году: до 30 апреля 2024 года.
• В 2025 году: до 30 апреля 2025 года.

Если вы пропустили дедлайн, а бизнес был зарегистрирован до этой даты, необходимо подать заявление как можно скорее. Если же бизнес был открыт после крайнего срока, то первое заявление подается уже в следующем году.

Для новозарегистрированных компаний действует особое правило. Если вы открыли бизнес, например, в 2025 году, то в 2025 году вы подаете заявление за 2025 год. Поскольку данные о доходе указываются за предыдущий, 2024 год, в вашем случае доход будет нулевым. Сумма налога также будет равна нулю, а заявление получит статус «Отклонено» (Одбијена), что является нормой.

Если ваш бизнес был заморожен весь предыдущий год, вы все равно обязаны подать заявление, но оно будет нулевым. Если заморозка была частичной, то паушальные предприниматели указывают сумму налоговых баз за рабочие месяцы, а «книгаши» — доход из бухгалтерских книг за период деятельности.

Пошаговая инструкция по онлайн-подаче на портале lpa.gov.rs

Основной способ подачи заявления — онлайн через портал местной налоговой администрации (lpa.gov.rs). Для этого потребуется квалифицированная электронная подпись (КЭП) или мобильное приложение ConsentID. Личная подача в отделениях (градска управа) постепенно прекращается.

1. Авторизуйтесь на сайте lpa.gov.rs с помощью вашей электронной подписи.
2. Перейдите в раздел "Poreska prijava za EKO naknadu".
3. Нажмите кнопку "UNOS PRIJAVE" для создания нового заявления.
4. В первой форме выберите муниципалитет (Opštinu) регистрации и год, за который подается заявление (Godinu).
5. Заполните основную форму, указав данные о компании, основной вид деятельности и доход за предыдущий год. Для паушальных ИП доход — это сумма всех налоговых баз (osnovica) из налогового решения за прошлый год.
6. В разделе о размере компании (Veličina obveznika) ИП без сотрудников выбирает "Preduzetnik".
7. Укажите отчетный период (обычно с 01.01 по 31.12).
8. После заполнения всех полей нажмите "SAČUVAJ" (Сохранить), а затем "POTPIŠI I PODNESI PRIJAVU" (Подписать и подать заявление).

После успешной подачи заявление получит статус "Podneta" (Подано). Если вы подавали нулевую декларацию, через некоторое время статус изменится на "OBRADENA" (Обработано), и никаких дальнейших действий не потребуется.

Получение решения, оплата и проверка задолженности

После обработки заявления налоговый орган формирует решение (rešenje), в котором указана итоговая сумма налога к уплате и реквизиты. Решение может прийти либо на юридический адрес компании по почте, либо в электронный ящик eSanduče, если вы привязали к ИП свой номер ВНЖ. Обычно это происходит через 2-4 месяца после крайнего срока подачи.

Налог можно оплатить единым платежом или разделить на четыре равных квартальных платежа. Оплату рекомендуется производить с бизнес-счета. Если вы получили решение позже установленной даты платежа, необходимо будет также оплатить начисленные пени на тот же счет.

• Авторизуйтесь и перейдите в раздел "PORESKE OBAVEZE", затем "Upit stanja".
• Система покажет баланс по вашим счетам. Красный цвет в колонке "Saldo" означает наличие долга.
• Нажав "PLAĆANJE OBAVEZA", можно выбрать счета с задолженностью и сформировать единую платежку (PDF-файл) для оплаты в банке, почте или через онлайн-банкинг. При онлайн-оплате код платежа (Šifra plaćanja) нужно изменить на 253.