Открытие ИП (Паушал) в Сербии: Полное руководство

Что такое Паушал и кому он подходит?

Паушальное налогообложение в Сербии — это упрощенная система с фиксированной ставкой налога, которая не зависит от реальной прибыли предпринимателя. Этот режим считается самым простым и удобным, особенно для фрилансеров, IT-специалистов и консультантов, работающих с зарубежными клиентами.

Основное преимущество паушала заключается в его простоте: не требуется сложный бухгалтерский учет, а процесс регистрации занимает не более 5 рабочих дней при минимальном пакете документов. Это делает его привлекательным вариантом для тех, кто хочет быстро и легально начать предпринимательскую деятельность в Сербии.

Важные предупреждения перед регистрацией ИП

Прежде чем начать процесс регистрации, необходимо учесть несколько критически важных моментов, чтобы избежать проблем с законом и миграционной службой.

Во-первых, открытие ИП исключительно для получения ВНЖ без ведения реальной деятельности — рискованная стратегия. Первичный ВНЖ могут одобрить, но при отсутствии оборота по счету (ориентировочно от 2000 евро в месяц) его не продлят, даже при своевременной уплате налогов.

Во-вторых, любые схемы по обналичиванию средств или созданию фиктивной деятельности строго запрещены. Нельзя получать деньги на личные или зарубежные карты, а затем вносить их на счет ИП. Это может быть расценено как отмывание денег. Все доходы должны поступать на ваш сербский бизнес-счет напрямую от клиентов через легальные каналы, например, SWIFT-переводы.

Наконец, заранее убедитесь в возможности открыть корпоративный счет в банке. Некоторые банки могут отказать, особенно если ваша деятельность связана с параллельным импортом или реэкспортом. Также стоит учесть, что получение платежей в долларах США в Сербии может быть затруднительно.

Список документов для регистрации ИП

Для регистрации ИП на паушальном налогообложении потребуется минимальный пакет документов. Важно отметить, что наличие "белого картона" (регистрации по месту пребывания) не является обязательным условием.

1. Заполненное заявление (Регистрациона пријава оснивања предузетника). Его можно заполнить на компьютере или от руки, используя сербскую латиницу и заглавные буквы. Имя и фамилию следует указывать как в загранпаспорте.
2. Копия первой страницы загранпаспорта (с фотографией).
3. Оплата государственной пошлины. На данный момент она составляет 1670 RSD, но с 2026 года планируется увеличение до 2500 RSD. Оплатить можно на месте картой или наличными.
4. (Опционально) Если у вас уже есть ВНЖ и вы указываете в заявлении JMBG (личный номер), потребуется копия страницы паспорта с визой (налепницей) или ID-карты.

В заявлении можно указать, что деятельность начнется позднее. В этом случае налоги не начисляются, пока вы не подадите уведомление о начале работы, однако плата за юридический адрес остается обязательной.

Выбор юридического адреса: Коворкинг или квартира?

Выбор юридического адреса — важный шаг, который влияет на налогообложение и взаимодействие с государственными органами. Рекомендуется, чтобы юридический адрес находился в том же городе, где вы планируете жить и подавать документы на ВНЖ.

• Виртуальный офис в коворкинге. Это подходящий вариант для фрилансеров, программистов и консультантов. Стоимость в Белграде составляет около 44 евро в месяц, в Нови-Саде — около 41 евро. Договор с коворкингом не нужно предоставлять в регистрационный орган (АПР), но его нужно будет подписать после открытия ИП.
• Регистрация по адресу проживания. Если собственник квартиры дает согласие, можно зарегистрировать ИП по месту жительства. Однако это сопряжено с дополнительными обязательствами: необходимо заключить отдельный договор аренды офисного помещения (даже если это часть квартиры) и самостоятельно уплачивать налог в размере 20% от суммы аренды. Платежи должны производиться исключительно с бизнес-счета на счет арендодателя.

Смена города или общины (општины) юридического адреса для паушального предпринимателя может привести к значительному увеличению налога (до 50-60%).

Коды деятельности (NACE) и расчет налогов

Правильный выбор кода деятельности (шифра делатности) имеет решающее значение, так как от него напрямую зависит размер ежемесячного налога. Рекомендуется выбирать код, максимально соответствующий формулировкам в вашем контракте с клиентом.

Важно помнить, что смена кода деятельности в будущем приведет к увеличению налога на 10% и более. Также стоит учесть, что некоторые виды деятельности, такие как реклама, торговля и операции с недвижимостью, не подпадают под паушальный режим.

• Код деятельности
• Возраст предпринимателя
• Год открытия ИП
• Адрес регистрации

Распространено заблуждение о наличии 50% скидки для новых предпринимателей. В действительности, для них применяется понижающий коэффициент 0.5, который ежегодно растет, но не более чем на 10%. Этот механизм уже учтен в калькуляторе и призван предотвратить махинации с перерегистрацией ИП.

Пошаговая регистрация в АПР (SBRA)

Процесс подачи документов происходит в Агентстве по регистрации субъектов хозяйствования (АПР или SBRA). Офисы есть в крупных городах, например, в Белграде (Brankova 25) и Нови-Саде (Modene 7).

1. Перед визитом распечатайте все необходимые документы. Настоятельно рекомендуется воспользоваться бесплатной услугой проверки заявления у юриста прямо в здании АПР.
2. В АПР получите талон в информационное окно, где вам выдадут квитанцию для оплаты пошлины.
3. Оплатите пошлину в кассе почты, которая обычно находится в том же здании.
4. Получите новый талон для подачи документов.
5. Подайте в окно полный пакет: заявление, копию паспорта и квитанцию об оплате. Вам выдадут подтверждение о приеме с номером дела (например, БП 123456/2023).
6. Отслеживайте статус вашего заявления онлайн на сайте АПР по номеру дела.
7. После получения положительного статуса (обычно в течение 1-5 рабочих дней), вернитесь в АПР с паспортом и подтверждением, чтобы забрать решение о регистрации ИП.

После получения регистрационных документов можно открывать счет в банке, а через неделю — обратиться в налоговую за реквизитами для уплаты налогов.

Правила ведения ИП и управление финансами

После регистрации ИП важно соблюдать правила ведения деятельности, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговой.

При работе с юридическими лицами (B2B) на каждый денежный перевод должен быть выставлен инвойс с указанием реквизитов ИП (название, адрес, ПИБ, матични броj). Все контракты и инвойсы необходимо хранить. Также важно, чтобы ваша деятельность соответствовала критериям "теста на самостоятельность", чтобы избежать переквалификации в трудовые отношения.

Работа с физическими лицами (B2C) требует использования фискальной кассы. Вы не можете выставлять им инвойсы; каждая услуга или товар должны сопровождаться фискальным чеком. Вся выручка, полученная наличными, должна быть инкассирована на бизнес-счет.

Годовой лимит дохода для паушала составляет 6 миллионов динаров. Приближаясь к этой сумме, необходимо заранее подать заявление на переход на систему "книгаш" (ведение бухучета), так как автоматического перевода не происходит. Несвоевременная подача заявления грозит проверками и штрафами.

Часто задаваемые вопросы

В процессе регистрации и ведения ИП возникает множество вопросов. Ниже приведены ответы на самые распространенные из них.

Любое заявление в АПР, включая регистрацию ИП, рассматривается в срок до 5 рабочих дней.

Нет, один человек не может одновременно владеть несколькими ИП, независимо от системы налогообложения (паушал или книгаш).

Да. Если у вас еще нет сербского ВНЖ, потребуется получить электронную цифровую подпись (ЭЦП), которая стоит около 5000 RSD и подходит только для взаимодействия с АПР. Если у вас уже есть ВНЖ, подать заявление можно с помощью бесплатной системы ConsentID.

Нет, такая процедура не предусмотрена законодательством.