Unternehmensformen in Serbien: Ein vollständiger Leitfaden für Relocants

Das Paušalac-System: Vereinfachtes Einzelunternehmen für den Start in Serbien

Für viele, die einen Umzug und den Erhalt einer Aufenthaltserlaubnis in Serbien planen, ist die Wahl der richtigen Unternehmensform der erste und entscheidendste Schritt. Die einfachste und beliebteste Option für Einzelunternehmer ist das Paušalac-System – ein System der vereinfachten Pauschalbesteuerung, das sich ideal für einen leichten Start eignet.

Die Gründung eines solchen Einzelunternehmens dauert bis zu 5 Tage. Ein wichtiger Punkt für Bürger der Russischen Föderation ist, dass es aus Sicht der russischen Gesetzgebung eine natürliche Person ist, daher ist es nicht erforderlich, die russischen Steuerbehörden über die Eröffnung zu informieren. Es ist jedoch zu beachten, dass für eine erfolgreiche Verlängerung der Aufenthaltserlaubnis nach einem Jahr eine reale und profitable Tätigkeit erforderlich ist und keine Scheinfirma gegründet werden darf.

Der Hauptvorteil des Systems ist die Einfachheit und Vorhersehbarkeit der Steuern. Der Unternehmer zahlt einen festen Betrag, der bereits alle wichtigen Abgaben enthält.

• Gesamtsteuerbetrag: Beträgt zwischen 200 und 600 Euro pro Monat und hängt vom Tätigkeitscode und der Meldeadresse ab.
• Buchhalter: Nicht erforderlich, was die Betriebskosten erheblich senkt.
• Mittelentnahme: Geld kann ohne zusätzliche Berichterstattung vom Konto abgehoben werden.
• Umsatzgrenzen: Es gibt eine Grenze von 6 Millionen Dinar pro Kalenderjahr oder 8 Millionen Dinar in den letzten 365 Tagen. Der Umsatz wird nach dem Rechnungsdatum berechnet.
• Steuer auf Spitzeneinkommen: Unternehmer im Paušalac-System sind von der Einkommensteuer für hohe Einkommen natürlicher Personen befreit.
• Selbstständigkeitstest: Es muss ein Test bestanden werden, bei dem man bei nicht mehr als 4 von 9 Punkten "durchfallen" darf.

Übergang von Paušalac zu Knjigaš: Prozess und Fallstricke

Die Überschreitung der jährlichen Umsatzgrenze im Paušalac-System erfordert einen Wechsel zu einem buchführungspflichtigen System, bekannt als Knjigaš. Dieser Prozess erfolgt nicht automatisch und hat strenge Fristen, deren Nichteinhaltung mit hohen Strafen geahndet wird.

Der Übergang zum Knjigaš-System mit Gehaltsauszahlung ist ein mehrstufiges Verfahren. Zuerst muss man zum Knjigaš-System ohne Gehalt wechseln und erst danach zum System mit Gehalt.

1. Schritt 1: Übergang zu Knjigaš ohne Gehalt. Der Antrag kann entweder bis zum 1. Juni (Umstellung erfolgt nach Juni) oder bis zum 15. Dezember (Umstellung ab dem neuen Jahr) gestellt werden.

1. Schritt 2: Übergang zu Knjigaš mit Gehalt. Nach dem Wechsel zum System ohne Gehalt kann der Antrag auf den Wechsel zum System mit Gehalt nur bis zum 15. Dezember gestellt werden, und die Umstellung selbst erfolgt erst ab dem neuen Jahr.

Diese Regeln mögen unlogisch erscheinen. Wenn ein Unternehmer im neuen Jahr zu Knjigaš ohne Gehalt wechselt, muss er das ganze Jahr ohne offizielles Gehalt arbeiten. Oft erweist sich die vollständige Schließung des alten Einzelunternehmens und die Eröffnung eines neuen als schnellster Weg, was wiederum die Notwendigkeit mit sich bringt, Bankkonten neu zu eröffnen.

Wenn der Antrag auf Wechsel nicht rechtzeitig gestellt wird, kann die Steuerbehörde eine Prüfung einleiten, die Steuernummer (PIB) sperren und 46% auf alle Einkünfte erheben, die die Grenze von 6 Millionen Dinar überschritten haben.

Das Knjigaš-System mit Gehalt: Einzelunternehmen mit Buchführung

Für Unternehmer mit höherem Umsatz oder Tätigkeitsbereichen, die nicht unter das Paušalac-System fallen, eignet sich das Knjigaš-System mit Gehaltsauszahlung. Diese Form ist ebenfalls eine Grundlage für den Erhalt einer Aufenthaltserlaubnis in Serbien. Das Hauptmerkmal ist, dass die Sozialbeiträge auf der Grundlage des offiziellen Gehalts und nicht des gesamten Unternehmensgewinns berechnet werden.

Die Führung eines Unternehmens in diesem System erfordert zwingend einen Buchhalter, dessen Dienstleistungen etwa 100 Euro pro Monat kosten. Der Unternehmer kann Geschäftsausgaben absetzen, was die Steuerbemessungsgrundlage reduziert. Bei Überschreitung eines Jahresumsatzes von 8 Millionen Dinar entsteht die Pflicht zur Zahlung der Mehrwertsteuer (MwSt.).

Die Steuerlast in diesem System beträgt etwa 20% des Gewinns. Die Bemessungsgrundlage für die Sozialbeiträge ist das Gehalt des Unternehmers, das für Ausländer in der Regel auf etwa 70.000 Dinar festgelegt wird.

Die nach Zahlung von Gehältern und Steuern verbleibenden Mittel können für geschäftliche Zwecke verwendet werden. Die Entnahme von Gewinnen für den persönlichen Gebrauch wird mit einer zusätzlichen Steuer von 10% belegt und bei der Berechnung der Steuer auf Spitzeneinkommen natürlicher Personen am Jahresende berücksichtigt.

Das Knjigaš-System ohne Gehalt: Eine Alternative für besondere Fälle

Das Knjigaš-System ohne Gehalt ist eine Variante, bei der Steuern und Sozialbeiträge auf den gesamten Gewinn (Einnahmen abzüglich Ausgaben) und nicht auf ein festes Gehalt berechnet werden. Dies führt zu einer deutlich höheren Steuerlast von etwa 46%.

Meistens wechselt man notgedrungen in dieses System, wenn die jährliche Grenze im Paušalac-System überschritten wird. Der Wechsel ist entweder ab dem 1. Juni oder dem 1. Januar möglich und erfordert eine rechtzeitige Antragstellung durch einen Buchhalter. Diese Form kann auch für Unternehmen mit hohem Kostenanteil und geringer Marge vorteilhaft sein, da sie es ermöglicht, erhebliche Beträge abzuschreiben und die Steuerbemessungsgrundlage zu verringern.

• Ein Buchhalter ist obligatorisch.
• Geschäftsausgaben können abgesetzt werden.
• MwSt. muss bei einem Umsatz von über 8 Millionen Dinar gezahlt werden.
• Ein Jahresbericht muss eingereicht werden.

Der entscheidende Unterschied ist die Steuerbemessungsgrundlage. Da diese der gesamte Gewinn ist, erreichen die kombinierten Abgaben für Renten-, Krankenversicherung und Einkommensteuer etwa 46%. Darüber hinaus entsteht, wie auch beim Knjigaš mit Gehalt, am Jahresende die Pflicht zur Zahlung der Steuer auf Spitzeneinkommen natürlicher Personen.

Gründung einer DOO (GmbH): Die Form für die Skalierung des Geschäfts

DOO (Društvo sa ograničenom odgovornošću) ist das serbische Äquivalent zur deutschen GmbH, eine juristische Person mit beschränkter Haftung. Sie eignet sich für größere Projekte, Unternehmen mit mehreren Gründern oder für diejenigen, die ihr Geschäft in Serbien skalieren möchten.

Der Gründungsprozess einer DOO dauert etwa 2,5 Wochen. Im Gegensatz zu einem Einzelunternehmen gilt eine DOO als vollwertige juristische Person, und Bürger der Russischen Föderation müssen ihre Gründung in Russland deklarieren. Die Führung einer DOO ist ohne Buchhalter nicht möglich, und ihre Auflösung ist wesentlich komplizierter und teurer als bei einem Einzelunternehmen. Ein wichtiger Vorteil ist, dass die DOO nicht dem Selbstständigkeitstest unterliegt.

Die Mittelentnahme aus einer DOO ist ein komplizierterer Prozess als bei einem Einzelunternehmen. Es gibt zwei Hauptmethoden:

Die Wahl der Methode zur Gewinnentnahme hängt von der Unternehmensstrategie ab und erfordert eine obligatorische Beratung mit einem Buchhalter zur Optimierung der Steuerlast.

Wie wählt man die optimale Unternehmensform?

Die Wahl zwischen Paušalac, Knjigaš und DOO hängt von vielen Faktoren ab: Anzahl der Gründer, Tätigkeitsbereich, Höhe der Einnahmen und Ausgaben. Um die Entscheidung zu erleichtern, können Sie sich an den folgenden Kriterien orientieren.

• DOO (GmbH): Die optimale Wahl, wenn Sie zwei oder mehr Mitgründer und gemeinsame Kunden haben.

• Knjigaš: Geeignet, wenn Ihr Tätigkeitscode die Arbeit im Paušalac-System nicht zulässt. Wenn Sie viele Geschäftsausgaben haben, die offiziell abgesetzt werden können, wählen Sie Knjigaš ohne Gehalt. Andernfalls – Knjigaš mit Gehalt.

• Paušalac: Am vorteilhaftesten, wenn Ihr monatliches Einkommen zwischen 2.000 und 4.200 Euro liegt.

• Knjigaš mit Gehalt: Ziehen Sie diese Option in Betracht, wenn Ihr Einkommen weniger als 2.000 Euro pro Monat beträgt (die Steuern können niedriger sein als im Paušalac-System) oder wenn Ihr Einkommen 4.200 Euro übersteigt, Sie Ihr Geschäft aber nicht im Januar beginnen und der Jahresumsatz 6 Millionen Dinar nicht überschreiten wird.

• Knjigaš ohne Gehalt: Kann eine vorübergehende Lösung sein, wenn Sie noch kein Einkommen haben, da dieses System nicht dazu verpflichtet, sich selbst ein Gehalt und die entsprechenden Steuern zu zahlen.

Die Steuer auf Spitzeneinkommen in Serbien: Was Sie wissen müssen

Zusätzlich zu den regulären Steuern und Abgaben, die ein Unternehmer im Laufe des Jahres zahlt, kann am Jahresende die Pflicht zur Zahlung der Einkommensteuer für Bürger, auch bekannt als Steuer auf Spitzeneinkommen, entstehen. Dies ist eine zusätzliche Steuer, die auf das Einkommen einer natürlichen Person erhoben wird, das eine vom Staat festgelegte Grenze überschreitet.

Der Prozess der Berechnung und Zahlung sieht wie folgt aus:

1. Ermittlung der Einkünfte. Am Jahresende werden alle Einkünfte, die eine natürliche Person aus verschiedenen Quellen erzielt hat, einschließlich des Gewinns aus unternehmerischer Tätigkeit, summiert.

1. Anwendung von Abzügen. Von der Gesamtsumme der Einkünfte werden alle gesetzlich vorgesehenen Abzüge abgezogen, auf die der Steuerpflichtige Anspruch hat.

1. Steuerberechnung. Der verbleibende Betrag wird mit einem progressiven Steuersatz besteuert. Für Unternehmer im Knjigaš-System beginnt die Besteuerung des Spitzeneinkommens bei einem Jahreseinkommen von 3 Millionen Dinar.

Bei einem Einkommen von 3 bis 6 Millionen Dinar pro Jahr beträgt der Steuersatz 10%. Übersteigt das Einkommen 6 Millionen Dinar, wird die Steuer als 10% auf den Betrag bis zu 6 Millionen plus 15% auf den übersteigenden Betrag berechnet. Diese Steuer wird von der natürlichen Person nach Einreichung der Jahreserklärung selbst gezahlt.