Формы предпринимательства в Сербии: Полное руководство для релокантов

Режим Paušalac: Упрощенное ИП для старта в Сербии

Для многих, кто планирует переезд и получение ВНЖ в Сербии, выбор правильной формы ведения бизнеса становится первым и ключевым шагом. Самым простым и популярным вариантом для индивидуальных предпринимателей является режим Paušalac — система упрощенного паушального налогообложения, идеально подходящая для легкого старта.

Открытие такого ИП занимает до 5 дней. Важным моментом для граждан РФ является то, что с точки зрения российского законодательства это физическое лицо, поэтому уведомлять налоговые органы России об открытии не требуется. Однако стоит помнить, что для успешного продления ВНЖ через год необходимо вести реальную и прибыльную деятельность, а не создавать фиктивную компанию.

Основное преимущество режима — простота и предсказуемость налогов. Предприниматель платит фиксированную сумму, которая уже включает все основные взносы.

• Общая сумма налогов: Составляет от 200 до 600 евро в месяц и зависит от кода деятельности и адреса регистрации.
• Бухгалтер: Не требуется, что значительно снижает операционные расходы.
• Вывод средств: Деньги можно снимать со счета без дополнительной отчетности.
• Лимиты оборота: Существует ограничение в 6 миллионов динаров за календарный год или 8 миллионов динаров за последние 365 дней. Оборот считается по датам выставления инвойсов.
• Налог на сверхдоход: Предприниматели на паушале освобождены от уплаты налога на сверхдоход физического лица.
• Тест на самостоятельность: Необходимо пройти тест, в котором допускается «завалить» не более 4 из 9 пунктов.

Переход с Paušalac на Knjigaš: Процесс и Подводные Камни

Превышение годового лимита оборота на режиме Paušalac требует перехода на систему с бухгалтерским учетом, известную как Knjigaš. Этот процесс не происходит автоматически и имеет строгие сроки, несоблюдение которых грозит серьезными штрафами.

Переход на режим Knjigaš с возможностью выплаты зарплаты — это многоступенчатая процедура. Сначала необходимо перейти на режим Knjigaš без зарплаты, и только потом — на режим с зарплатой.

1. Этап 1: Переход на Knjigaš без ЗП. Подать заявление можно либо до 1 июня (перевод осуществят после июня), либо до 15 декабря (перевод с нового года).

1. Этап 2: Переход на Knjigaš с ЗП. После перехода на режим без зарплаты, заявление на переход на режим с зарплатой можно подать только до 15 декабря, и сам переход состоится лишь с нового года.

Эти правила могут показаться нелогичными. Если предприниматель перейдет на Knjigaš без ЗП в новом году, ему придется работать весь год без официальной зарплаты. Зачастую самым быстрым способом оказывается полное закрытие старого ИП и открытие нового, что, в свою очередь, влечет за собой необходимость переоткрытия банковских счетов.

Если вовремя не подать заявление о переходе, налоговая служба может инициировать проверку, заблокировать налоговый номер (ПИБ) и взыскать 46% со всех доходов, превысивших лимит в 6 миллионов динаров.

Режим Knjigaš на Зарплате: ИП с Бухгалтерским Учетом

Для предпринимателей с более высоким оборотом или видами деятельности, не подпадающими под Paušalac, подходит режим Knjigaš с выплатой зарплаты. Эта форма также является основанием для получения ВНЖ в Сербии. Ключевая особенность заключается в том, что социальные взносы рассчитываются с официальной зарплаты, а не со всей прибыли компании.

Ведение бизнеса на этом режиме требует обязательного привлечения бухгалтера, услуги которого обходятся примерно в 100 евро в месяц. Предприниматель может списывать бизнес-расходы, что уменьшает налогооблагаемую базу. При превышении оборота в 8 миллионов динаров в год возникает обязанность платить НДС.

Налоговая нагрузка на этом режиме составляет около 20% от прибыли. Налоговая база для социальных взносов — это зарплата предпринимателя, которая для иностранцев обычно устанавливается на уровне около 70 000 динаров.

Оставшиеся после уплаты зарплаты и налогов средства можно тратить на нужды бизнеса. Вывод прибыли для личного пользования облагается дополнительным налогом в 10% и учитывается при расчете налога на сверхдоход физического лица в конце года.

Режим Knjigaš без Зарплаты: Альтернатива для Особых Случаев

Режим Knjigaš без зарплаты — это вариант, при котором налоги и социальные взносы рассчитываются со всей прибыли (доходы минус расходы), а не с фиксированной зарплаты. Это приводит к значительно более высокой налоговой нагрузке, достигающей примерно 46%.

Чаще всего на этот режим переходят вынужденно, при превышении годового лимита на паушальном режиме. Переход возможен либо с 1 июня, либо с 1 января, и требует заблаговременной подачи заявления через бухгалтера. Также эта форма может быть выгодна для бизнесов с высокой долей расходов и низкой маржой, так как позволяет списать значительные суммы и уменьшить налогооблагаемую базу.

• Обязателен бухгалтер.
• Можно списывать бизнес-расходы.
• Необходимо платить НДС после оборота в 8 миллионов динаров.
• Требуется подача годового отчета.

Ключевое отличие — налоговая база. Поскольку ею является вся прибыль, совокупные отчисления на пенсионное, медицинское страхование и подоходный налог достигают около 46%. Кроме того, как и в случае с зарплатным Knjigaš, в конце года возникает обязанность уплаты налога на сверхдоход физического лица.

Открытие DOO (ООО): Форма для Масштабирования Бизнеса

DOO (Društvo sa ograničenom odgovornošću) — это аналог российского ООО, форма юридического лица с ограниченной ответственностью. Она подходит для более крупных проектов, компаний с несколькими учредителями или для тех, кто планирует масштабировать свой бизнес в Сербии.

Процесс открытия DOO занимает около 2.5 недель. В отличие от ИП, DOO считается полноценным юридическим лицом, и гражданам РФ необходимо декларировать его открытие в России. Ведение DOO невозможно без бухгалтера, а процедура его закрытия значительно сложнее и дороже, чем для ИП. Важным преимуществом является то, что DOO не подлежит тесту на самостоятельность.

Вывод средств из DOO — более сложный процесс, чем в ИП. Существует два основных способа:

Выбор способа вывода прибыли зависит от стратегии компании и требует обязательной консультации с бухгалтером для оптимизации налоговой нагрузки.

Как Выбрать Оптимальную Форму Предпринимательства?

Выбор между Paušalac, Knjigaš и DOO зависит от множества факторов: количества учредителей, вида деятельности, уровня доходов и расходов. Чтобы упростить принятие решения, можно ориентироваться на следующие критерии.

• DOO (ООО): Оптимальный выбор, если у вас два или более соучредителя и общие клиенты.

• Knjigaš: Подходит, если ваш код деятельности не позволяет работать на паушале. Если у вас много бизнес-расходов, которые можно официально списать, выбирайте Knjigaš без ЗП. В противном случае — Knjigaš с ЗП.

• Paušalac: Наиболее выгоден, если ваш ежемесячный доход находится в диапазоне от 2 000 до 4 200 евро.

• Knjigaš на ЗП: Рассмотрите этот вариант, если ваш доход менее 2 000 евро в месяц (налоги могут быть ниже, чем на паушале) или если доход превышает 4 200 евро, но вы начинаете бизнес не с января, и годовой оборот не превысит 6 миллионов динаров.

• Knjigaš без ЗП: Может быть временным решением, если у вас пока нет дохода, так как этот режим не обязывает платить себе зарплату и соответствующие налоги.

Налог на Сверхдоход в Сербии: Что Нужно Знать

Помимо регулярных налогов и взносов, которые предприниматель уплачивает в течение года, по его итогам может возникнуть обязанность уплаты налога на доход гражданина, также известного как налог на сверхдоход. Это дополнительный налог, которым облагается доход физического лица, превысивший установленный государством лимит.

Процесс расчета и уплаты выглядит следующим образом:

1. Сбор доходов. В конце года суммируются все доходы, полученные физическим лицом из разных источников, включая прибыль от предпринимательской деятельности.

1. Применение вычетов. Из общей суммы доходов вычитаются все установленные законом вычеты, на которые налогоплательщик имеет право.

1. Расчет налога. Оставшаяся сумма облагается налогом по прогрессивной ставке. Для предпринимателей на режиме Knjigaš налогообложение сверхдохода начинается при годовом доходе от 3 миллионов динаров.

При доходе от 3 до 6 миллионов динаров в год ставка составляет 10%. Если доход превышает 6 миллионов динаров, налог рассчитывается как 10% с суммы до 6 миллионов плюс 15% с суммы превышения. Этот налог уплачивается физическим лицом самостоятельно после подачи годовой декларации.